Zonnepanelen KOR kleineondernemersregeling: omzetgrens

Wat is het?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een speciale regeling van de Belastingdienst voor ondernemers met een lage omzet. Het is geen subsidie, maar een vereenvoudiging van de btw-administratie. Als je aan de voorwaarden voldoet, hoef je geen btw-aangifte te doen en geen btw te berekenen aan je klanten.

Voor eigenaren van zonnepanelen is deze regeling bijzonder relevant. Sinds 2023 worden particuliere huishoudens met zonnepanelen namelijk als ondernemer voor de btw gezien.

Zij kunnen de btw op de aanschaf en installatie terugvragen. De KOR biedt deze groep een keuze: meedoen met de btw-regeling of juist niet.

De kern van de KOR is de omzetgrens. Dit is het maximale bedrag dat je per jaar mag verdienen om nog voor de regeling in aanmerking te komen. Voor 2024 is deze grens vastgesteld op € 20.000. Voor de meeste huishoudens met zonnepanelen is dit ruim voldoende.

Hoe werkt het precies?

De werking van de KOR draait om die cruciale omzetgrens van € 20.000 per kalenderjaar. Je omzet is de totale vergoeding die je ontvangt voor geleverde goederen of diensten, exclusief btw.

Voor zonnepaneleneigenaren bestaat deze omzet uit de waarde van de teruggeleverde stroom aan je energieleverancier.

Je moet je actief aanmelden voor de KOR via de Belastingdienst. Dit doe je met het formulier 'Opgaaf zonnepaneelhouders'. Eenmaal aangemeld, geldt de regeling voor minimaal drie jaar.

Je kunt pas na deze periode weer overstappen naar de normale btw-regeling. De belangrijkste consequentie is dat je geen btw meer terugkrijgt op kosten die je maakt.

Denk aan de aanschaf van nieuwe panelen, een thuisaccu of onderhoudskosten. Tegenover deze beperking staat dat je geen administratie hoeft bij te houden en geen aangifte hoeft te doen. Voor de berekening van je omzet zijn er specifieke regels. De energie die je zelf verbruikt, telt niet mee.

Alleen de stroom die je daadwerkelijk aan het net levert en waarvoor je een vergoeding krijgt, wordt als omzet gezien.

Dit maakt de kans dat je boven de € 20.000 komt voor de meeste huishoudens nihil.

De wetenschap erachter

De 'wetenschap' achter de KOR is eerder beleidsmatig dan technisch. De overheid wil met deze regeling de administratieve lasten voor kleine ondernemers, zoals de BTW-verlegdregeling voor installateurs, verlagen.

Het kost de Belastingdienst meer om al die kleine btw-bedragen te verwerken dan het oplevert.

Voor zonnepanelen-eigenaren speelt een andere overweging. De teruggave van btw op de aanschaf was bedoeld als stimulans voor duurzame energie. Door de KOR als optie aan te bieden, krijgt de burger een keuze: een eenmalig financieel voordeel (btw-teruggave procedure) of structurele administratieve rust.

De wetgeving erkent de particulier met zonnepanelen als 'ondernemer' voor de btw. Dit is een fictie die nodig was om de btw-teruggave voor ondernemers mogelijk te maken. De KOR past binnen deze logica: als je als ondernemer wordt gezien, moet je ook toegang hebben tot ondernemersregelingen. De omzetgrens is een politiek compromis.

Een te hoge grens zou oneigenlijk gebruik stimuleren. Een te lage grens zou de regeling te beperkt maken.

De € 20.000 is een inschatting van wat als 'klein' wordt beschouwd in het Nederlandse mkb.

Voordelen en nadelen

Het grootste voordeel van de KOR is de enorme vereenvoudiging. Je hoeft geen btw-administratie bij te houden, geen facturen te bewaren en geen kwartaalaangifte te doen.

Dit bespaart tijd, moeite en eventuele kosten voor een boekhouder. Een tweede voordeel is de voorspelbaarheid. Je hebt geen last van btw-teruggaafverzoeken of naheffingen.

Je energierekening wordt simpelweg verlaagd door je eigen opwek, zonder fiscale complicaties eromheen.

Het belangrijkste nadeel is het verlies van het recht op btw-teruggave. Als je net nieuwe zonnepanelen of een dure thuisaccu hebt aangeschaft, kun je die btw niet terugvragen. Dit kan een aanzienlijk financieel nadeel zijn.

Een ander nadeel is de verplichte looptijd. Als je je aanmeldt, zit je er drie jaar aan vast. Je kunt niet tussentijds switchen als je bijvoorbeeld een grote investering wilt doen waar je wél de btw op wilt terugvragen.

• Voordelen: Geen administratie, geen aangifteplicht, geen gedoe met de Belastingdienst.
• Nadelen: Geen btw-teruggave op investeringen, drie jaar vastzitten aan de keuze.

Voor wie relevant?

De KOR is allereerst relevant voor iedere particulier met zonnepanelen die als 'kleinverbruiker' is aangesloten op het net. Dit is de grote meerderheid van de Nederlandse huishoudens met een eigen dakinstallatie.

De regeling is met name interessant als je niet van plan bent op korte termijn grote investeringen te doen.

Denk aan de situatie waarin je panelen al lang zijn terugverdiend en je geen plannen hebt voor een thuisaccu of uitbreiding. Ook als je een hekel hebt aan administratie en belastingzaken, is de KOR een uitkomst. Je ruilt een potentieel financieel voordeel in voor gemoedsrust en tijdsbesparing.

Voor velen is dat een goede deal. De KOR is minder relevant of zelfs ongunstig als je recent hebt geïnvesteerd. Heb je net een nieuw systeem laten plaatsen, dan kun je via de normale btw-regeling waarschijnlijk honderden euro's terugkrijgen. In dat geval is het verstandig om de KOR (nog) niet te kiezen.

Overweeg je binnenkort de aanschaf van een thuisaccu? Dan kan het lonen om de btw-regeling aan te houden.

De btw op zo'n accu (en de installatie) kun je dan terugvragen. Na die investering kun je alsnog de overstap naar de KOR overwegen.

Tot slot is het voor startende zzp'ers met een eigen woning relevant. Zij moeten sowieso een keuze maken over de btw. De KOR kan een eenvoudige oplossing zijn om zowel je zakelijke als privé-enerziening fiscaal simpel te houden.