Zonnepanelen BTW teruggave zakelijk: ondernemer met zonnepanelen

Wat is het?

Als ondernemer met zonnepanelen op je bedrijfspand of woning, kun je de btw over de aanschaf en installatie terugvragen van de Belastingdienst. Dit is een fiscale regeling die geldt omdat je stroom gaat leveren aan het net.

Je wordt hierdoor namelijk als btw-ondernemer gezien voor dit deel van je activiteiten.

Deze teruggave kan een flink financieel voordeel opleveren, vaak duizenden euro's. Het geldt voor de btw op de complete installatie: de panelen, de omvormer, de montage en de aansluitkosten. De regeling is niet van toepassing als je de stroom volledig zelf verbruikt en niets teruglevert.

Let op: dit is een andere regeling dan de btw-teruggave voor particulieren. Ondernemers vragen de btw namelijk terug via hun reguliere btw-aangifte. Het is een gestandaardiseerd proces binnen het Nederlandse belastingstelsel.

Hoe werkt het precies?

Je meldt jezelf aan als btw-ondernemer bij de Belastingdienst voor de levering van zonnestroom.

Dit doe je met het formulier 'Opgaaf Zonnepaneelhouders'. Na aanmelding ontvang je een btw-identificatienummer specifiek voor deze activiteit. Vervolgens doe je elk kwartaal btw-aangifte. Je geeft hierin de geschatte stroomlevering aan het net op.

Over deze geleverde stroom bereken je 21% btw, die je moet afdragen. Tegelijkertijd trek je de btw die je bij aankoop hebt betaald als voorbelasting af.

In de praktijk betekent dit dat je in het eerste jaar (of kwartaal) een groot bedrag terugkrijgt omdat de voorbelasting op de installatie hoog is.

De afdracht over de geleverde stroom is daarna veel lager. Je moet deze administratie vijf jaar lang bijhouden. Er zijn twee methodes: de forfaitaire regeling en de werkelijke methode.

Bij de forfaitaire regeling gebruik je een geschatte opbrengst van je panelen. De werkelijke methode vereist een zakelijke energiemeter en is complexer maar nauwkeuriger.

Na vijf jaar kun je jezelf weer afmelden als btw-ondernemer. De Belastingdienst stuurt hiervoor automatisch een herinnering. De btw-teruggave is dan definitief binnen en je hebt geen administratieve verplichtingen meer.

De wetenschap erachter

De basis ligt in de Europese btw-richtlijn en het Nederlandse Belastingwetboek. Volgens deze wetgeving wordt iedereen die zelfstandig economische activiteiten verricht, als btw-plichtig beschouwd.

Het leveren van stroom aan het net geldt als zo'n economische activiteit. Het Nederlandse energienet wordt gezien als een 'gemeenschappelijke voorziening'.

Wanneer je stroom teruglevert, wordt dit beschouwd als een levering aan je energieleverancier. Deze transactie is btw-belast, vandaar dat je als ondernemer wordt aangemerkt. De wetgever heeft specifiek voor zonnepaneelhouders een vereenvoudigde regeling getroffen. Dit omdat de administratieve lasten anders onevenredig hoog zouden zijn voor kleine producenten.

De forfaitaire regeling is hier een direct gevolg van. De teruggave van btw op investeringskosten volgt het principe van 'neutraal ondernemerschap'.

Omdat je de panelen deels voor btw-belaste activiteiten gebruikt (levering), mag je de gerelateerde kosten aftrekken. Dit voorkomt cumulatie van belasting. De vijfjaarstermijn heeft te maken met de herzieningsregeling voor investeringsgoederen.

Als je binnen deze periode je activiteiten wijzigt, moet je een deel van de teruggevraagde btw corrigeren. Na vijf jaar is de teruggave definitief.

Voordelen en nadelen

Het grootste voordeel is de financiële meevaller. De btw-teruggave procedure kan je terugverdientijd met jaren verkorten.

Voor een gemiddelde installatie van €5.000 krijg je al snel €850 tot €1.000 terug. Een ander voordeel is dat je naast de btw ook de SDE++-subsidie kunt aanvragen. Deze twee regelingen sluiten elkaar niet uit. Je kunt dus dubbel profiteren van overheidsstimulansen.

Het belangrijkste nadeel is de administratieve last. Je moet vijf jaar lang kwartaalaangiften doen en een aparte administratie bijhouden.

Voor veel ondernemers kost dit tijd en eventueel geld voor een boekhouder.

Een tweede nadeel is de complexiteit bij verhuizing of verkoop van het pand. De btw-regeling is persoonsgebonden, niet pandgebonden. Dit kan tot complicaties leiden bij eigendomsoverdracht.

Daarnaast moet je na vijf jaar btw afdragen over de geschatte stroomlevering. Dit levert een kleine, terugkerende verplichting op.

De bedragen zijn meestal bescheiden (enkele tientallen euro's per jaar). Belangrijk: als je geen btw-aangifte doet nadat je je hebt aangemeld, riskeer je naheffingen en boetes. De Belastingdienst verwacht actieve deelname aan het systeem.

Voor wie relevant?

Deze regeling is primair relevant voor ondernemers met een eenmanszaak, VOF of BV die zonnepanelen op hun bedrijfspand laten installeren. Het pand moet op naam van de onderneming staan.

Ook zzp'ers en freelancers met een eigen kantoor aan huis komen in aanmerking.

Zij moeten wel kunnen aantonen dat het kantoor een zelfstandig onderdeel van de woning is. De panelen moeten op dit deel van het dak liggen. Voor verenigingen van eigenaars (VvE's) gelden aparte regels.

Zij kunnen gezamenlijk zonnepanelen aanschaffen en de btw terugvragen via een speciale VvE-regeling. Mkb-ondernemers met meerdere panden kunnen per locatie bekijken of teruggave zinvol is en de KOR-regeling raadplegen.

De regeling geldt per aansluiting, niet per onderneming. Let op: als je al btw-plichtig bent voor je hoofdactiviteit, verandert er weinig. Je voegt de zonnepanelen dan toe aan je bestaande administratie. De teruggave verloopt via je normale btw-aangifte.

De regeling is minder interessant voor ondernemers met zeer weinig stroomafname en -levering, met name als het gaat om inkomstenbelasting en zonnepanelen.

De administratieve last weegt dan mogelijk niet op tegen het financiële voordeel. Raadpleeg altijd een belastingadviseur of de Belastingdienst zelf voor jouw specifieke situatie. De regels kennen nuances die per geval kunnen verschillen.