Zonnepanelen en belastingdienst: BTW en teruggave

Wat is het?

Als je zonnepanelen laat installeren, word je door de Belastingdienst gezien als een ondernemer voor de BTW. Je wekt namelijk stroom op en levert een deel daarvan terug aan het energienet.

Over die geleverde stroom moet je eigenlijk BTW berekenen. De Belastingdienst heeft hier een speciale regeling voor. Deze regeling heet de Kleineondernemersregeling (KOR).

Omdat je als particulier met zonnepanelen meestal onder een bepaalde omzetgrens blijft, mag je gebruikmaken van deze vrijstelling.

Dit betekent dat je geen BTW hoeft te betalen over je teruggeleverde stroom. Het belangrijkste voordeel voor jou zit hem in de teruggave van de BTW op de aanschaf en installatie van je zonnepanelen. Je kunt deze betaalde BTW namelijk terugvragen van de Belastingdienst. Dit kan een flink bedrag zijn, vaak enkele honderden euro's.

Hoe werkt het precies?

Het proces begint op het moment dat je zonnepanelen aanschaft. Je betaalt dan BTW over de factuur van je installateur.

Deze BTW kun je terugvragen. Hiervoor moet je je aanmelden als ondernemer voor de BTW bij de Belastingdienst. Je dient een verzoek in via het formulier 'Opgaaf Zonnepaneelhouders'.

Na goedkeuring ontvang je een BTW-identificatienummer. Vervolgens doe je een eenmalige BTW-aangifte over het jaar waarin je de panelen hebt gekocht.

Hierin geef je de betaalde BTW als voorbelasting op. De Belastingdienst berekent het bedrag dat je terugkrijgt.

Je krijgt de BTW terug die je hebt betaald over de aanschaf en installatie. Daarna word je automatisch weer uitgeschreven als ondernemer en hoef je verder geen administratie meer bij te houden. De hele procedure duurt gemiddeld een paar maanden. Let op: je moet de aanvraag indienen voordat het kalenderjaar waarin je de panelen hebt gekocht, is afgelopen.

Doe je dit later, dan vervalt je recht op teruggave. Het is dus belangrijk om dit snel na installatie te regelen.

De wetenschap erachter

Deze regeling is geen willekeurige belastingkorting, maar volgt uit de Europese BTW-richtlijn. Die stelt dat iedereen die economische activiteiten verricht, als BTW-ondernemer kan worden aangemerkt. Het terugleveren van stroom aan het net wordt als zo'n economische activiteit gezien.

De Nederlandse overheid heeft de KOR ingezet om administratieve lasten te verminderen.

Voor kleine leveranciers, zoals particuliere zonnepaneelhouders, zou het onredelijk zijn om volledige BTW-administratie te moeten voeren. De KOR lost dit op door een vrijstelling.

Het principe van BTW-compensatie is hierbij cruciaal. Omdat je stroom levert, zou je eigenlijk BTW moeten afdragen. Maar omdat je ook stroom afneemt (en daarover BTW betaalt), zou je die weer kunnen aftrekken.

Door de KOR wordt dit vereenvoudigd: je draagt niets af, maar je krijgt wel de initiële investerings-BTW terug.

Dit systeem moedigt investeringen in duurzame energie aan. Het verlaagt de effectieve aanschafprijs, waardoor de terugverdientijd korter wordt. Het is een fiscale stimulans die direct in de portemonnee van de consument werkt.

Voordelen en nadelen

Het grootste voordeel is de financiële meevaller. De teruggave van de BTW op je investering kan oplopen tot 21% van het totaalbedrag, een voorbeeld van subsidies en regelingen. Dit maakt de aanschaf van zonnepanelen direct een stuk goedkoper en verhoogt je rendement.

Een ander voordeel is de relatief eenvoudige procedure. Het is een eenmalige handeling, waarna je er geen omkijken meer naar hebt.

Je hoeft geen ingewikkelde boekhouding bij te houden of kwartaalaangiftes te doen. Een nadeel is de administratieve rompslomp die het met zich meebrengt.

Je moet je aanmelden, een formulier invullen en een BTW-aangifte doen. Voor sommigen kan dit een drempel zijn, al zijn er veel bedrijven die hierbij helpen. Een ander potentieel nadeel is de terugleververgoeding.

Omdat je officieel ondernemer bent, zou je BTW moeten rekenen over de stroom die je teruglevert.

In de praktijk regelt je energieleverancier dit via de KOR, maar het kan voor verwarring zorgen. Tot slot: de regeling kan wijzigen. De overheid past de voorwaarden en bedragen soms aan. Het is verstandig om de meest actuele informatie over het contract en salderen te checken voordat je de aanvraag doet.

Voor wie relevant?

Deze regeling is relevant voor iedereen die zonnepanelen op het dak van zijn eigen woning laat installeren.

Je moet eigenaar zijn van de woning en de panelen zelf financieren. Huurders komen in de meeste gevallen niet in aanmerking. Ook als je al zonnepanelen hebt, maar de BTW nog niet hebt teruggevraagd, kan het interessant zijn. Als je ze in het huidige kalenderjaar hebt aangeschaft, kun je de aanvraag nog indienen.

Voor panelen die je in voorgaande jaren hebt gekocht, is het helaas te laat. De regeling geldt niet voor panelen op een bedrijfspand of een tweede huis.

Daarvoor gelden andere, vaak complexere BTW-regels. Ook als je een groot deel van je opgewekte stroom zelf verbruikt en weinig teruglevert, blijft de regeling van toepassing.

Twijfel je of je in aanmerking komt? De Belastingdienst heeft een speciale tool op haar website waarmee je dit kunt checken. Ook je installateur kan je hier vaak over adviseren.

Het is zonde om dit belastingvoordeel te laten liggen. Voor wie een thuisaccu overweegt: de BTW-regeling voor zonnepanelen staat los van de aanschaf van een accu. Voor aanvullende informatie, bekijk de pagina over RVO voor zonnepanelen.

Over de accu betaal je gewoon BTW, die je niet kunt terugvragen via dezelfde procedure. Voor de panelen zelf verandert er niets.