BTW teruggave zonnepanelen voor verhuurders: mogelijkheden

Wat is het?

De btw-teruggave voor zonnepanelen is een fiscale regeling van de Belastingdienst. Als verhuurder kun je de btw die je betaalt bij de aanschaf en installatie van zonnepanelen terugvragen.

Dit geldt voor panelen die je plaatst op een pand dat je verhuurt. Je wordt door deze investering namelijk gezien als ondernemer voor de btw.

Je levert stroom terug aan het net of verrekent de opbrengst met de huurder. De Belastingdienst beschouwt dit als een economische activiteit. Deze regeling is niet hetzelfde als de salderingsregeling. Salderen gaat over het verrekenen van teruggeleverde stroom met je verbruik. De btw-teruggave is een aparte, eenmalige financiële meevaller op je investering.

Hoe werkt het precies?

Het proces begint bij de aanschaf. Je vraagt een factuur met btw van de installateur.

Vervolgens meld je je aan als btw-ondernemer bij de Belastingdienst. Dit doe je met het formulier 'Opgaaf Zonnepaneelhouders'. Na aanmelding ontvang je een btw-identificatienummer.

• Stap 1: Koop zonnepanelen en ontvang een factuur met gespecificeerde btw.
• Stap 2: Meld je aan als btw-ondernemer via de Belastingdienst.
• Stap 3: Dien je eerste btw-aangifte in en vorder de betaalde btw terug.
• Stap 4: Blijf vervolgens btw-aangifte doen over de geleverde stroom (vaak nihil).

Je dient hierna periodiek (per kwartaal of jaar) een btw-aangifte in. In de eerste aangifte vraag je de btw over de aanschafkosten terug als voorbelasting.

Let op: je moet de zonnepanelen minimaal 5 jaar in je onderneming gebruiken. Verkoop je het pand eerder, dan moet je een deel van de teruggevraagde btw mogelijk terugbetalen.

De wetenschap erachter

Deze regeling is gebaseerd op het Europese en Nederlandse btw-stelsel. De kern is het ondernemersbegrip.

Wie duurzaam goederen of diensten levert met een vergoeding, is btw-ondernemer. Als verhuurder lever je met zonnepanelen een dienst: het beschikbaar stellen van duurzame energie.

De 'vergoeding' zit in de besparing op de energierekening of een financiële verrekening met de huurder. Dit is voldoende voor de fiscus. De wetenschap is dus niet technisch, maar juridisch-fiscaal.

Het gaat om de interpretatie van de Wet op de omzetbelasting 1968. De Belastingdienst heeft specifieke beleidsregels opgesteld voor deze situatie om duidelijkheid te scheppen. Het doel van de overheid is tweeledig: het stimuleren van duurzame energieproductie én het waarborgen van een eerlijk speelveld voor alle ondernemers die btw-plichtige activiteiten ondernemen.

Voordelen en nadelen

Het grootste voordeel is de directe financiële boost. Je krijgt een groot deel van je investering (de btw-teruggave, meestal 21%) snel terug.

Dit verkort de terugverdientijd van de zonnepanelen aanzienlijk. Een ander voordeel is dat je de energieprestatie van je verhuurpand verbetert. Dit maakt het aantrekkelijker voor huurders en kan de waarde van je vastgoed verhogen.

Je draagt ook actief bij aan de energietransitie. Er kleven ook nadelen aan.

Je krijgt te maken met administratieve lasten. Je moet je aanmelden, btw-aangiftes doen en dit minimaal 5 jaar volhouden. Dit kost tijd of geld als je het uitbesteedt. Een tweede nadeel is de terugbetalingsregeling bij vervreemding.

Verkoop je het pand binnen 5 jaar, dan moet je een deel van de teruggave terugbetalen. Dit kan een onverwachte financiële tegenvaller zijn.

• Voordelen: Directe teruggave van 21% btw, kortere terugverdientijd, waardevermeerdering pand, duurzaam imago.
• Nadelen: Administratieve rompslomp, verplichte btw-aangiftes, terugbetalingsverplichting bij vroegtijdige verkoop.

Voor wie relevant?

Deze regeling is primair relevant voor verhuurders van woonruimte. Denk aan particuliere beleggers met één of meerdere huurwoningen, of vastgoedbeleggers met een kleine portefeuille. Ook verhuurders van commercieel vastgoed, zoals kantoren of winkelpanden, kunnen gebruikmaken van deze regeling.

Zolang de zonnepanelen op het verhuurde object liggen en stroom leveren, geldt de regeling.

De regeling is niet relevant voor particuliere eigenaar-bewoners. Voor hen bestaat een aparte, vereenvoudigde teruggaveregeling.

Die is eenmalig en vereist geen verdere btw-administratie. Het is ook minder relevant voor grootschalige projectontwikkelaars of institutionele beleggers. Zij zijn vaak al btw-ondernemer en verrekenen de btw op een andere manier.

Voor hen is dit een bekend principe. Overweeg je als verhuurder zonnepanelen? Ontdek de gemiddelde btw-teruggave.

Weeg dan zelf de baten tegen de administratieve lasten af. Voor de meeste verhuurders wegen de financiële voordelen zwaarder dan het papierwerk. Een belastingadviseur kan je helpen bij de specifieke toepassing.